Карта заработной платы в Германии
После поступления на работу в любую организацию Германии, каждому сотруднику оформляется карта заработной платы Lohnsteuerkarte. В этом документе указываются все налоги и социальные выплаты работника, на основании чего производится расчет его «чистой» заработной платы. В карте заработной платы указывается:
- подоходный налог Lohnsteuer (налог на заработную плату)
- церковный налог Kirchensteuer, если человек вероисповедует религию и ходит в церковь одной из религиозных общин, обладающих правом взимания этого налога (8% от подоходного налога для Баварии и Баден-Вюртемберга, 9% для остальных земель)
- налог на помощь землям восточной Германии Solidaritätszuschlag (до 5,5% от подоходного налога)
Подоходный налог в Германии взимается про прогрессивной системе (чем больше вы зарабатываете, тем выше налог), а также зависит от налогового класса. В зависимости от налогового класса, который присвоен работнику, определяется сумма из заработной платы, которая не подлежит налогообложению. С оставшейся части (налогооблагаемой суммы) и удерживается налог на заработную плату. Его ставка зависит от размера налогооблагаемой суммы. Для определения ставки подоходного налога в Германии выделяют 5 зон, в каждой из них указана верхняя и нижняя граница дохода. О них я расскажу подробнее ниже.
Таким образом, величина подоходного налога зависит от налогового класса и налоговой зоны, которая определяет ставку налога. Теперь по порядку об этих составляющих.
Налоговые классы в Германии
Steuerklasse I — этот налоговый класс не зависит ни от вида деятельности, ни от размера заработной платы. Он определяется исключительно семейным положением. Вам будет присвоен этот класс, если вы:
- не замужем/ неженаты
- разведены
- состоите в браке, но живете раздельно
- вдовец/вдова
Сюда относят одиноких работников без детей, в том числе, если у вас есть семья, но она проживает за границей. Свободная от налога сумма в год составляет в этом классе 8.004 евро.
Steuerklasse II — к этому налоговому классу относят родителей-одиночек. Кроме основной налогонеоблагаемой суммы в размере 8004 евро в год, родитель, воспитывающий ребенка один, получает дополнительную сумму в размере 1308 евро, свободную от налогов. Также на каждого ребенка предусмотрена сумма 7008 евро, как не облагаемый налогами минимум, необходимый для содержания ребенка (Kinderfreibetrag).
Steuerklasse III – налоговый класс для семейных сотрудников, он всегда выбирается в паре с пятым налоговым классом. Его выгодно выбрать в случае, если второй супруг не работает или получает значительно меньшую зарплату, чем первый. Сумма, свободная от налогов у работающего супруга удваивается и составляет 16008 евро. Не облагаемый минимум на содержание каждого ребенка составляет 7008 евро.
Steuerklasse IV — данный класс выбирают семьи с детьми, в которых работают оба родителя, а уровень их зарплаты примерно одинаково высокий.
Steuerklasse V – этот налоговый класс можно выбрать только в паре с третьим классом для супруга с меньшим доходом. Для данного класса не предусмотрено вычетов, поэтому налогом облагается весь его доход, если он есть.
Steuerklasse VI — используется, если сотрудник работает в нескольких местах. При этом в зарплатной карте на одном из рабочих мест указывается один из вышеперечисленных налоговых классов, а на всех остальных рабочих местах можно использовать только 6-ой налоговый класс. Здесь нет свободных от налогов сумм, налогооблагаемой базой является вся зарплата.
Налоговые зоны и ставки подоходного налога в Германии
Для расчета подоходного налога в Германии используется прогрессивная система налогообложения. Это означает, что чем больше составляет ваш годовой доход, тем выше ставка, по которой вы платите налог. При этом, для определения налоговой ставки в зависимости от размера совокупного годового дохода выделяют пять зон:
- зона 1 — Nullzone (нулевая зона). Это свободная от налогообложения зона
- зона 2 — Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки). Налог здесь составляет от 14% до 24% в зависимости от суммы дохода.
- зона 3 — Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки). Начальная налоговая ставка составляет 24 % и увеличивается до 42 %.
- зона 4 — 1. Proportionalzone (первая фиксированная зона). Ставка налога составляет 42 %.
- зона 5 — 2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона). Ставка налога составляет 45 %.
Формулы для расчета подоходного налога в Германии
Для каждой зоны существуют границы дохода и формула для расчета суммы подоходного налога.
2015 год |
2016 год |
|||
Зоны | Границы годового дохода | Формула расчета подоходного налога (за год) | Границы годового дохода | Формула расчета подоходного налога (за год) |
Nullzone (нулевая зона) | 0-8.472 € | Est=0 | 0-8.652 € | Est=0 |
Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки) | 8.473 € — 13.469 € | Est=(997,6 * y + 1.400) * y
y= (zvE-8.472) /10.000 |
8.653 € — 13.669 € | Est=(993,62 * y + 1.400) * y
y=(zvE- 8.652) /10.000 |
Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки) | 13.470 € — 52.881 € | Est=(228,74 * y + 2.397) * y + 948,68
y=(zvE-13.469) /10.000 |
13.670 € — 53.665 € | Est=(225,40 * y + 2.397) * y + 952,48
y=(zvE-13.669) /10.000 |
1. Proportionalzone (первая фиксированная зона) | 52.882 € — 250.730 € | Est=0,42*zvE — 8.261,29 | 53.666 € — 254.446 € | Est=0,42*zvE — 8.394,14 |
2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона) | 250.731 € и выше | Est=0,45*zvE — 15.783,19 | 254.447 € и выше | Est=0,45*zvE — 16.027,52 |
zvE — zu versteuerndes Einkommen: налогооблагаемый доход
Est – Einkommensteuer: подоходный налог
Социальные выплаты
Кроме налогов, из налогооблагаемой суммы зарплаты вычитают также обязательные страховые выплаты. К ним относят:
- Пенсионное страхование (Rentenversicherung) — 18,7%. Из них 9,35% выплачивает сам сотрудник, столько же работодатель.
- Медицинское страхование (Krankenversicherung) – 14,6%. Из них 7,3% платит сотрудник, остальное работодатель.
- Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung) — 3%. Платят поровну сотрудник и работодатель.
- Страхование при потере трудоспособности (Pflegeversicherung) – 2,35%. Платят по 1,174% сотрудник и работодатель.
- Если у сотрудника нет детей, он платит дополнительно Kinderloszuschlag – 0,25%.
Общая сумма социальных выплат для сотрудника составляет чуть больше 19%.
Данные представлены на 2015 год на основе imacc.de.
Для расчета примерной суммы налога в Германии можно воспользоваться калькулятором налогов на официальном сайте или одним из альтернативных калькуляторов здесь или здесь.
Читайте также Зарплаты в Германии
Добрый день)а как обстоят дела с частными предпринимателями?какие требования к ним?
Оксана, добрый день! Хороший вопрос 🙂 Мы его еще не изучали, но мне тоже это интересно. Как только изучу про налогообложение предпринимателей, обязательно напишу.
Спасибо)ждём)
Елена здравствуйте! Спасибо большое за статью!! У меня к вам вопрос такого характера: мучаюсь уже который день не могу никак рассчитать подоходный налог с зарплаты мужа за месяц. Вы не могли бы конкретный пример расчета привести, как его считать? спасибо заранее большое!!!!
Анна, добрый день. Привести пример расчета достаточно трудно, так как в каждом случае много факторов, влияющих на отчисления. Для расчета примерной суммы налога можно воспользоваться одним из калькуляторов, ссылки на которые есть в статье. Точную сумму налога скорее всего можно узнать только в отделе бухгалтерии.
Спасибо большое!!!
Спасибо огромное за внятное объяснение! Слава Богу, что Вы есть! Никто не может этого объяснить, у кого только не спрашивала. Дай Бог Вам здоровья и процветания!
Елена, добрый день! Рада, что статься оказалась полезной и спасибо за пожелания!
Здравствуйте Елена. Подскажите пожалуйста формулу расчёта налога за месяц. Заранее благодарю.
Добрый день, Елена!
Процент налога рассчитывается исходя из годовой суммы зарплаты по формулам в статье на основе данных исходя из текущей зарплаты. При этом zvE считается исходя из зп за текущий месяц. Например пусть X зарплата, полученная с начала года, Y — зарплата, начисленная в текущем месяце, а n — количество месяцев до конца года включая текущий месяц. Тогда годовая сумма дохода считается как X+Y*n. Исходя из этой суммы получается процент. Исходя из процента высчитывается сумма налог за текущий месяц. Поэтому когда бывает премия, и из-за премии учеличивается годовая сумма так, что меняется процент, то в месяц человек может заплатить больше налогов чем должен будет по факту за год. В этом случае, чтобы вернуть переплату, надо заполнять годовую налоговую декларацию.
Добрвй день . наришите кто знает , какие документы нужны при смене налогового класса , и куда обращатся ?
Кармелия, добрый день.
Обращаться нужно в Finanzamt по месту регистрации. По документам — всё по-разному. Если класс меняется после воссоединения семьи, то обычно нужно Anmeldungbescheinigung и переведенное свидетельство о браке. Точный список лучше уточнить в Finanzamt по телефону.
Здравствуйте,
у меня к вам вопрос. Давно живу в Германии и до замужества имела 1 класс. После замужества (на прошлой неделе) мы поменяли классы на 3 и 5(Bayern), так как супруг зарабатывает в двое больше меня. Я всегда знала что после замужества платишь меньше, но (по расчету онлайн )мужу прибавится где -то 400 евро, а с меня минусуют 300. Я получаю 2100 нетто, но со
следуюшего месяца буду получать 1800 евро. Это правда? Я просто не могу понять логику. Объясните пожалуйста.
Спасибо за ранее.
Айгерим
Здравствуйте, Айгерим.
Логика простая налоговый класс влияет на размер предоставляемого Вам вычета. Как описано в статье для первого налогового класса вычет составлял 8004 евро. После смены налоговых классов у вашего мужа налоговый вычет составляет 16к евроя, а у вас 0 евро. Соответственно у мужа уменьшается налогооблагаемая база и ставка налога. У вас наоборот — налогооблагаемая база увеличивается, соответственно растет налоговая ставка и сумма с которой налог начисляется.
Муж работает полный рабочий день, штоир класса 3 .Хочу идти подработать 2 часа в день , 5 рабочих дней в неделю, оплата 10 евро в час , без штоир карты.Вопрос ? Нужно ли что то менять моему мужу , ТОЕСТЬ штоир класс?
Ирина, добрый день!
Налоговый класс имеет смысл менять когда зарплат примерно одинаковая. Кроме того смена налогового класса — дело добровольное и влияет лишь на предоплату по налогам в течение года. При подаче налоговой декларации всё будет персчитано.
Однако в вашем случае (вы идёте на Minijob, как я понял) ниочем беспокоится не надо, так как ваша заработная плата не будет облагаться налогом.