Налоги в Германии

Карта заработной платы в Германии

После поступления на работу в любую организацию Германии, каждому сотруднику оформляется карта заработной платы Lohnsteuerkarte. В этом документе указываются все налоги и социальные выплаты работника, на основании чего производится расчет его «чистой» заработной платы. В карте заработной платы указывается:

  • подоходный налог Lohnsteuer (налог на заработную плату)
  • церковный налог Kirchensteuer, если человек вероисповедует религию и ходит в церковь одной из религиозных общин, обладающих правом взимания этого налога (8% от подоходного налога для Баварии и Баден-Вюртемберга, 9% для остальных земель)
  • налог на помощь землям восточной Германии Solidaritätszuschlag (до 5,5% от подоходного налога)


Подоходный налог в Германии взимается про прогрессивной системе (чем больше вы зарабатываете, тем выше налог), а также зависит от налогового класса. В зависимости от налогового класса, который присвоен работнику, определяется сумма из заработной платы, которая не подлежит налогообложению. С оставшейся части (налогооблагаемой суммы) и удерживается налог на заработную плату. Его ставка зависит от размера налогооблагаемой суммы. Для определения ставки подоходного налога в Германии выделяют 5 зон, в каждой из них указана верхняя и нижняя граница дохода. О них я расскажу подробнее ниже.

Таким образом, величина подоходного налога зависит от налогового класса и налоговой зоны, которая определяет ставку налога. Теперь по порядку об этих составляющих.

Налоговые классы в Германии

Steuerklasse I — этот налоговый класс не зависит ни от вида деятельности, ни от размера заработной платы. Он определяется исключительно семейным положением. Вам будет присвоен этот класс, если вы:

  • не замужем/ неженаты
  • разведены
  • состоите в браке, но живете раздельно
  • вдовец/вдова

Сюда относят одиноких работников без детей, в том числе, если у вас есть семья, но она проживает за границей. Свободная от налога сумма в год составляет в этом классе 8.004 евро.

Steuerklasse II — к этому налоговому классу относят родителей-одиночек. Кроме основной налогонеоблагаемой суммы в размере 8004 евро в год, родитель, воспитывающий ребенка один, получает дополнительную сумму в размере 1308 евро, свободную от налогов. Также на каждого ребенка предусмотрена сумма 7008 евро, как не облагаемый налогами минимум, необходимый для содержания ребенка (Kinderfreibetrag).

Steuerklasse III – налоговый класс для семейных сотрудников, он всегда выбирается в паре с пятым налоговым классом. Его выгодно выбрать  в случае, если второй супруг не работает или получает значительно меньшую зарплату, чем первый. Сумма, свободная от налогов у работающего супруга удваивается и составляет 16008 евро. Не облагаемый минимум на содержание каждого ребенка составляет 7008 евро.

Steuerklasse IV — данный класс выбирают семьи с детьми, в которых работают оба родителя, а уровень их зарплаты примерно одинаково высокий.

Steuerklasse V – этот налоговый класс можно выбрать только в паре с третьим классом для супруга с меньшим доходом. Для данного класса не предусмотрено вычетов, поэтому налогом облагается весь его доход, если он есть.

Steuerklasse VI — используется, если сотрудник работает в нескольких местах. При этом в зарплатной карте на одном из рабочих мест указывается один из вышеперечисленных налоговых классов, а на всех остальных рабочих местах можно использовать только 6-ой налоговый класс. Здесь нет свободных от налогов сумм, налогооблагаемой базой является вся зарплата.

Налоговые зоны и ставки подоходного налога в Германии

Для расчета подоходного налога в Германии используется прогрессивная система налогообложения. Это означает, что чем больше составляет ваш годовой доход, тем выше ставка, по которой вы платите налог. При этом, для определения налоговой ставки в зависимости от размера совокупного годового дохода выделяют пять зон:

  • зона 1 — Nullzone (нулевая зона). Это свободная от налогообложения зона
  • зона 2 — Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки). Налог здесь составляет от 14% до 24% в зависимости от суммы дохода.
  • зона 3 — Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки). Начальная налоговая ставка составляет 24 % и увеличивается до 42 %.
  • зона 4 — 1. Proportionalzone (первая фиксированная зона). Ставка налога составляет 42 %.
  • зона 5 — 2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона). Ставка налога составляет 45 %.

Формулы для расчета подоходного налога в Германии

Для каждой зоны существуют границы дохода и формула для расчета суммы подоходного налога.

2015 год

2016 год

Зоны Границы годового дохода Формула расчета подоходного налога (за год) Границы годового дохода Формула расчета подоходного налога (за год)
Nullzone (нулевая зона) 0-8.472 € Est=0 0-8.652 € Est=0
Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки) 8.473 € — 13.469 € Est=(997,6 * y + 1.400) * y

y= (zvE-8.472) /10.000

8.653 € — 13.669 € Est=(993,62 * y + 1.400) * y

y=(zvE- 8.652) /10.000

Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки) 13.470 € — 52.881 € Est=(228,74 * y + 2.397) * y + 948,68

y=(zvE-13.469) /10.000

13.670 € — 53.665 € Est=(225,40 * y + 2.397) * y + 952,48

y=(zvE-13.669)  /10.000

1. Proportionalzone  (первая фиксированная зона) 52.882 € — 250.730 € Est=0,42*zvE — 8.261,29 53.666 € — 254.446 € Est=0,42*zvE — 8.394,14
2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона) 250.731 € и выше Est=0,45*zvE — 15.783,19 254.447 € и выше Est=0,45*zvE — 16.027,52

zvE — zu versteuerndes Einkommen: налогооблагаемый доход
Est – Einkommensteuer: подоходный налог

Социальные выплаты

Кроме налогов, из налогооблагаемой суммы зарплаты вычитают также обязательные страховые выплаты. К ним относят:

  • Пенсионное страхование (Rentenversicherung) — 18,7%. Из них 9,35% выплачивает сам сотрудник, столько же работодатель.
  • Медицинское страхование (Krankenversicherung) – 14,6%. Из них 7,3% платит сотрудник, остальное работодатель.
  • Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung) — 3%. Платят поровну сотрудник и работодатель.
  • Страхование при потере трудоспособности (Pflegeversicherung) – 2,35%. Платят по 1,174% сотрудник и работодатель.
  • Если у сотрудника нет детей, он платит дополнительно Kinderloszuschlag – 0,25%.

Общая сумма социальных выплат для сотрудника составляет чуть больше 19%.

Данные представлены на 2015 год на основе imacc.de.

Для расчета примерной суммы налога в Германии можно воспользоваться калькулятором налогов на официальном сайте или одним из альтернативных калькуляторов здесь или здесь.

Читайте также Зарплаты в Германии

Елена, 26.08.15

Налоги в Германии: 140 комментариев

  1. ОКСАНА

    Добрый день)а как обстоят дела с частными предпринимателями?какие требования к ним?

    1. Elena Автор записи

      Оксана, добрый день! Хороший вопрос 🙂 Мы его еще не изучали, но мне тоже это интересно. Как только изучу про налогообложение предпринимателей, обязательно напишу.

  2. Анна

    Елена здравствуйте! Спасибо большое за статью!! У меня к вам вопрос такого характера: мучаюсь уже который день не могу никак рассчитать подоходный налог с зарплаты мужа за месяц. Вы не могли бы конкретный пример расчета привести, как его считать? спасибо заранее большое!!!!

    1. Elena Автор записи

      Анна, добрый день. Привести пример расчета достаточно трудно, так как в каждом случае много факторов, влияющих на отчисления. Для расчета примерной суммы налога можно воспользоваться одним из калькуляторов, ссылки на которые есть в статье. Точную сумму налога скорее всего можно узнать только в отделе бухгалтерии.

  3. Елена

    Спасибо огромное за внятное объяснение! Слава Богу, что Вы есть! Никто не может этого объяснить, у кого только не спрашивала. Дай Бог Вам здоровья и процветания!

    1. Elena Автор записи

      Елена, добрый день! Рада, что статься оказалась полезной и спасибо за пожелания!

      1. Елена

        Здравствуйте Елена. Подскажите пожалуйста формулу расчёта налога за месяц. Заранее благодарю.

        1. Александр

          Добрый день, Елена!

          Процент налога рассчитывается исходя из годовой суммы зарплаты по формулам в статье на основе данных исходя из текущей зарплаты. При этом zvE считается исходя из зп за текущий месяц. Например пусть X зарплата, полученная с начала года, Y — зарплата, начисленная в текущем месяце, а n — количество месяцев до конца года включая текущий месяц. Тогда годовая сумма дохода считается как X+Y*n. Исходя из этой суммы получается процент. Исходя из процента высчитывается сумма налог за текущий месяц. Поэтому когда бывает премия, и из-за премии учеличивается годовая сумма так, что меняется процент, то в месяц человек может заплатить больше налогов чем должен будет по факту за год. В этом случае, чтобы вернуть переплату, надо заполнять годовую налоговую декларацию.

  4. Кармелия

    Добрвй день . наришите кто знает , какие документы нужны при смене налогового класса , и куда обращатся ?

    1. Александр

      Кармелия, добрый день.
      Обращаться нужно в Finanzamt по месту регистрации. По документам — всё по-разному. Если класс меняется после воссоединения семьи, то обычно нужно Anmeldungbescheinigung и переведенное свидетельство о браке. Точный список лучше уточнить в Finanzamt по телефону.

  5. Айгерим

    Здравствуйте,

    у меня к вам вопрос. Давно живу в Германии и до замужества имела 1 класс. После замужества (на прошлой неделе) мы поменяли классы на 3 и 5(Bayern), так как супруг зарабатывает в двое больше меня. Я всегда знала что после замужества платишь меньше, но (по расчету онлайн )мужу прибавится где -то 400 евро, а с меня минусуют 300. Я получаю 2100 нетто, но со
    следуюшего месяца буду получать 1800 евро. Это правда? Я просто не могу понять логику. Объясните пожалуйста.
    Спасибо за ранее.
    Айгерим

    1. Александр

      Здравствуйте, Айгерим.

      Логика простая налоговый класс влияет на размер предоставляемого Вам вычета. Как описано в статье для первого налогового класса вычет составлял 8004 евро. После смены налоговых классов у вашего мужа налоговый вычет составляет 16к евроя, а у вас 0 евро. Соответственно у мужа уменьшается налогооблагаемая база и ставка налога. У вас наоборот — налогооблагаемая база увеличивается, соответственно растет налоговая ставка и сумма с которой налог начисляется.

      1. ИРИНА

        Муж работает полный рабочий день, штоир класса 3 .Хочу идти подработать 2 часа в день , 5 рабочих дней в неделю, оплата 10 евро в час , без штоир карты.Вопрос ? Нужно ли что то менять моему мужу , ТОЕСТЬ штоир класс?

        1. Александр

          Ирина, добрый день!

          Налоговый класс имеет смысл менять когда зарплат примерно одинаковая. Кроме того смена налогового класса — дело добровольное и влияет лишь на предоплату по налогам в течение года. При подаче налоговой декларации всё будет персчитано.

          Однако в вашем случае (вы идёте на Minijob, как я понял) ниочем беспокоится не надо, так как ваша заработная плата не будет облагаться налогом.

  6. Sadie

    Do you mind if I quote a couple of your posts
    as long as I provide credit and sources back to your site?
    My website is in the very same niche as yours and my visitors would
    truly benefit from a lot of the information you provide here.
    Please let me know if this alright with you. Thank you!
    0mniartist asmr https://0mniartist.tumblr.com

  7. Maria

    Thank you, I have just been searching for information approximately
    this subject for a long time and yours is the best I have found
    out till now. But, what concerning the conclusion? Are you positive about the source?
    asmr (http://bitly.com/3mPeyCz) 0mniartist

  8. Shari

    Howdy outstanding website! Does running a blog like this require a massive amount
    work? I have virtually no knowledge of coding but
    I had been hoping to start my own blog soon. Anyway, if you have
    any suggestions or techniques for new blog owners please share.
    I understand this is off topic nevertheless I just
    had to ask. Appreciate it! 0mniartist asmr (bitly.com)

  9. new cars for sale cheap

    Excellent goods from you, man. I’ve understand your stuff previous to and you’re just too fantastic. I really like what you have acquired here, certainly like what you’re stating and the way in which you say it. You make it entertaining and you still care for to keep it sensible. I can’t wait to read much more from you. This is really a terrific website.

    https://allcreditcarloans.co/new-cars-for-sale-cheap/

  10. Gabriele

    Hello there, I discovered your web site by
    way of Google whilst searching for a similar matter, your site got here up, it appears good.

    I have bookmarked it in my google bookmarks.

    Hi there, just turned into alert to your weblog thru Google, and found that it is truly informative.
    I’m going to be careful for brussels. I’ll be grateful should you continue this in future.

    A lot of folks might be benefited out of your writing.
    Cheers!

    my blog: our asmr

  11. Sherlene

    This is the perfect website for everyone who
    wants to understand this topic. You realize a whole lot its almost hard to argue with you (not
    that I really will need to…HaHa). You definitely put a brand new spin on a topic that’s been discussed for ages.
    Excellent stuff, just excellent!

    Also visit my blog it asmr

  12. Garrett

    Fantastic web site. Plenty of useful information here.
    I am sending it to some pals ans also sharing in delicious.
    And obviously, thank you to your effort!

    Visit my homepage asmr is

  13. Francisca

    Your style is so unique in comparison to other people I have
    read stuff from. Thank you for posting when you have asmr the opportunity, Guess
    I’ll just bookmark this web site.

  14. Mabel

    It’s remarkable to pay a visit this web site and reading the views of all colleagues
    regarding this piece of writing, while I am
    also zealous of getting knowledge.

    Visit my site; asmr (http://bit.ly/)

  15. Wayne

    You can certainly see your expertise within asmr the work you write.
    The sector hopes for even more passionate writers such as you
    who aren’t afraid to mention how they believe. All the time follow your heart.

  16. Maira

    Hello, i think that i saw you visited my site thus i came to “return the favor”.I am trying to find things to enhance my web site!I suppose its
    ok to use a few of your ideas!!

    Also visit my webpage — but asmr

  17. Rene

    A motivating discussion is definitely worth comment.
    I do believe that you ought to publish more
    about this subject, it might not be a taboo matter but usually
    folks don’t discuss these subjects. To the next! Kind regards!!

    Here is my web blog — off asmr

  18. storno brzinol

    Nearly all of what you mention happens to be supprisingly legitimate and it makes me wonder why I had not looked at this with this light before. This particular article really did turn the light on for me personally as far as this specific issue goes. But at this time there is one particular point I am not necessarily too comfy with and while I try to reconcile that with the core idea of the position, let me observe exactly what all the rest of the readers have to point out.Very well done.

    http://www.stornobrzinol.com/

  19. Margo

    scoliosis, http://bit.ly,
    Heya! I know this is sort of off-topic however I had to ask.
    Does building a well-established blog like yours take a large amount of work?
    I am completely new to running a blog but I do
    write in my journal daily. I’d like to start a blog so I can share my personal experience and
    thoughts online. Please let me know if you have any kind of ideas or tips for brand new aspiring blog owners.
    Thankyou! scoliosis

  20. Roslyn

    scoliosis (http://j.mp/3uTc6OA)
    My partner and I absolutely love your blog and find almost all of your post’s to be precisely what I’m looking for.
    Do you offer guest writers to write content available
    for you? I wouldn’t mind writing a post or elaborating on most of the subjects you write in relation to here.
    Again, awesome blog! scoliosis

  21. Greg

    scoliosis
    I’m extremely impressed with your writing skills as well as with the layout on your weblog.
    Is this a paid theme or did you modify it yourself?
    Anyway keep up the nice quality writing, it is rare to see a great blog like this one
    today. scoliosis (http://j.mp/2T1gmOh)

  22. Gabrielle

    scoliosis — http://bitly.com/,
    Good day! I could have sworn I’ve been to this site before but after reading through
    some of the post I realized it’s new to me. Anyways, I’m definitely happy I found it and I’ll be book-marking and checking back often! scoliosis

  23. Andres

    free dating sites
    My programmer is trying to convince me to move to
    .net from PHP. I have always disliked the idea because of the costs.

    But he’s tryiong none the less. I’ve been using
    Movable-type on several websites for about a year and am worried about switching to another
    platform. I have heard great things about blogengine.net.

    Is there a way I can import all my wordpress posts into it?
    Any help would be greatly appreciated! dating sites

    Look at my website https://6869milesoflove.tumblr.com/

  24. Brianna

    Hi there i am kavin, its my first occasion to commenting anyplace, when i read this article
    i thought i could also make comment due to this asmr sensible
    piece of writing.

  25. Hong

    Wow, fantastic blog structure! How long have you ever been blogging for?
    you make blogging glance easy. The whole look of your website is wonderful, let alone the content material!

    Look at my webpage: dating sites this

  26. Christa

    I will right away take hold of your rss feed as I can’t in finding your
    e-mail subscription link or newsletter service. Do
    you have any? Please let me recognize so that I
    may just subscribe. Thanks.

    Feel free to visit my web site :: scoliosis our

  27. Reyes

    After going over a number of the blog articles on your site, I honestly like your technique of writing a blog.
    I book-marked it to my bookmark website list and will be checking back soon. Please visit my web site
    as well and tell me what you think.

    Here is my homepage … scoliosis surgery for

  28. Marlys

    I believe dating sites that is one
    of the such a lot vital info for me. And i am happy studying your
    article. However wanna commentary on some general things, The website
    style is perfect, the articles is truly great : D. Just right process, cheers

  29. Mai

    Can I just say what a relief to discover somebody that really understands what they
    are talking about online. You certainly realize how
    to bring an issue to light and make it important.
    A lot more people should read this and understand this side of
    your story. It’s surprising you are not more popular given that you surely have the gift.

    My web page; dating sites was

  30. Lucie

    What’s Going down i’m new to this, I stumbled upon this I have found It absolutely useful
    and it has helped me out loads. I hope to give a contribution & aid other customers like its helped me.
    Good job.

    Also visit my page — are dating sites

  31. Bernadine

    My brother suggested I may like this blog. He used to be entirely
    right. This put up actually made my day. You cann’t imagine just how so much
    time I had spent for this info! Thanks!

    Feel free to visit my webpage :: where dating sites

  32. Claribel

    The other day, while I was at work, my sister stole my iPad and tested to see if it can survive a 30 foot drop, just so she can be a youtube sensation. My apple ipad is now broken and she has 83 views.
    I know this is totally off topic but I had to share it with someone!

    Feel free to surf to my blog post :: http://tinyurl.com/y6a7h27b (tinyurl.com)

  33. Ariel

    Hi there i am kavin, its my first time to commenting anyplace,
    when i read this piece of writing i thought i could also make comment due
    to this sensible article.

    Here is my website :: หวย

  34. Rodrick

    Wow, this article is good, my sister is analyzing these
    things, so I am going to let know her.

    Review my page … Dealz Cloud Black Friday Deals — Kristi